Ндфл за работников счет учета

16.05.2019 0 Автор admin


На предприятии принято вести бухгалтерию, поэтому для правильного фиксирования операций в целях бухучета необходимо знать, по каким проводкам проводится удержание НДФЛ из доходов сотрудников и перевод средств в бюджет.

Налоговый период НДФЛ составляет календарный год, за который физическое лицо обязано подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации. Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Для начала еще раз напомним, что как организации, так и индивидуальные предприниматели при применении УСН освобождаются от уплаты ряда налогов (ст. 346.11 НК РФ). Вместо этого с доходов от предпринимательской деятельности они обязаны уплатить единый налог, исчисленный в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ.
Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».

Размер ставки налога указан в ст.224 НК РФ. Для резидентов РФ доход от трудовой деятельности, это может быть зарплата, отпускные и т.п, облагается по ставке 13 %. Для нерезидентов действующая ставка 30 %. Именно эти ставки нужно применять к доходам сотрудников ИП.

Заработная плата в размере 45 000 руб. выдана Аникеевой О.Г., у которой 2 детей младше 18 лет. В этом же периоде учредитель в лице Бормотова И.А. претендует на получение дивидендной выплаты в размере 30 000 руб. Также организация получила в кредит 150 000 руб. от Карпатова Н.О., сумма процентов по кредиту – 12 000 руб. Необходимо найти сумму к уплате по НДФЛ.

Начислен НДФЛ — проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете организации. Как ее правильно записать? Какие счета учета будут задействованы? Давайте с этим разберемся по порядку.

С $2016$ года, для работодателей – агентов плательщиков НДФЛ, установлен период – квартал. Введена и новая форма расчета $6$-НДФЛ. В данной форме отражается информация о доходах работников, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Подавать такой расчет необходимо не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.

НДФЛ: отражение на счетах в бухгалтерском учете в разных ситуациях

Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Эта же ставка (35%) применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 рублей). Важно, что любые подарки и выигрыше до 4000 рублей не облагаются налогом.
Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

В бухгалтерском учете по условиям задания необходимо отразить следующие события: выдача заработной платы Аникеевой О.Г., выплата дивидендов Бормотову И.А., получение кредита от Карпатова Н.О.

Заработная плата является источником дохода, на который распространяется налогообложение. Так, согласно регламенту налоговой службы, заработная плата подлежит взиманию 13% налога, не зависимо от её величины и частоты выплат. Данный налог используется при любом виде начислений с места работы: больничные, премии, отпускные и т.д., поэтому не стоит удивляться, если Вы рассчитывали на одну сумму выплат, а на деле получилось меньше. При собственных расчётах всегда учитывайте процент налогового тарифа. Зачастую система сама может правильно рассчитать то количество средств, которые будут сняты с прибыли, однако оформлять документацию на каждого отдельного работника бухгалтеру потребуется самостоятельно.

Но вместе с тем ни организации, ни индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ), в том числе и по уплате НДФЛ.

Достаточно часто у организаций возникают вопросы: можно ли отнести на расходы сумму перечисленного в бюджет НДФЛ и если да, то как учесть эти расходы?

Бухгалтерские проводки для НДФЛ

Но не всякий доход наемного работника является налогооблагаемым. В каких случаях в 2018 году удерживается НДФЛ и как правильно отобразить операцию в бухучете? Налоговой базой для НДФЛ становятся доходы физических лиц, но, несмотря на это, чаще всего оплачивают этот налог как раз не физические лица, а юридические. По законодательству организации, от которых плательщики получили доход, становятся налоговыми агентами. А это значит, что ответственность за своевременную уплату налога и его правильное исчисление несут юридические лица. Но и здесь есть свои исключения.

Сегодня поговорим о налоговых обязательствах предпринимателя. Налоговым кодексом РФ предусмотрено налогообложение физических лиц, это значит при получении дохода необходимо заплатить налог на доходы физических лиц. В случае, если доход выплачивается сотрудникам индивидуальным предпринимателем, такой налог обязан удержать и перечислить в бюджет именно бизнесмен, а не само физическое лица. Таким образом, ИП выступает налоговым агентом, а плательщиком является само физическое лицо — из его зарплаты производится удержание налога и перечисление. Причем не важно заключен ли трудовой договор с физлицом или были оказаны разовые услуги по договору подряда, оказанию услуг или другому гражданско-правовому договору.

Объектом НДФЛ является сам доход, полученный физическим лицом. Если доход получен в иностранной валюте, то его стоимость рассчитывается по курсу ЦБ на дату получения дохода.

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Но есть некоторые нюансы, например, если своим сотрудникам вы выдаете денежные средства в заем под проценты либо без процентов, то доход от экономии на процентах при получении заемных средств облагается ставкой 35%. Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Как в 2018 году оформляется удержание НДФЛ с зарплаты? Работодатель обязан удерживать с зарплаты сотрудников налог на полученный доход.
Эти вопросы актуальны для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

В России заработная плата относится к налогооблагаемым доходам. Обязанность по удержанию налога и перечислению его в бюджет возлагается на работодателя.
Так, в частности, при применении УСН индивидуальным предпринимателем он освобождается от обязанности уплаты НДФЛ с получаемых им доходов от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.
Если предприниматель решил расширять свой бизнес, ему не обойтись без наемных сотрудников. В этот волнительный момент не стоит забывать и о налогах. Ведь с появлением наемных сотрудников возникают дополнительные налоговые обязательства. В том числе это уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Предприниматель и ранее его уплачивал, но только за себя и он по сути заменял налог на прибыль организации. За сотрудников же НДФЛ удерживается и оплачивается иначе.

Классификация ставок и доходов, на которые они распространяются

Налог перечисляется работодателем не позднее дня, следующего за выплатой дохода работнику. По истечении отчетного года, работодатели до $1$ апреля следующего года подают отчет в налоговый орган по месту регистрации по форме $2$-НДФЛ на каждого работника.

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.

С 1 января 2019 года изменился порядок применения кодов КОСГУ в части командировочных расходов. В связи с этим изменились и аналитические счета в целях отражения таких расходов в бухгалтерском учете.

Похожие записи: